NIX Auditores
NIX AUDITORES · FUNDOS E LASTRO

Auditoria de
Fundos de Investimento

Duas frentes complementares: auditoria de fundos de investimento e auditoria de lastro dos direitos creditórios. Conhecimento técnico, organização do trabalho e ferramentas próprias apoiam a análise e a comunicação dos resultados.

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Conheça o trabalho da NIX ↓
AUDITORIA DE FUNDOS

Principais testes de auditoria de fundos.

17 procedimentos da auditoria das demonstrações financeiras, organizados em quatro frentes. Selecione uma frente para conhecer os testes.

Conciliações e posiçõesCarteira gerencial, saldos bancários, aplicações e posições de cotas.4 testes
  1. 01

    Confrontar a carteira gerencial do fundo com o balancete

  2. 02

    Conciliação dos saldos das contas correntes com os extratos bancários

  3. 03

    Conciliar aplicações financeiras com os extratos de clearings (B3 e Selic)

  4. 04

    Conciliar cotas de fundos com os extratos de posição dos administradores desses fundos investidos

Existência e mensuração de ativosLastros, valor justo, provisões, custo amortizado e avaliações de ativos.7 testes
  1. 05

    Verificação de lastros de operações de direitos creditórios e contas a receber para validar a existência desses ativos

  2. 06

    Recálculo de valor justo de instrumentos financeiros classificados como “ao valor justo por meio do resultado”

  3. 07

    Recálculo da provisão para perdas no valor recuperável de ativos (PDD)

  4. 08

    Recálculo do valor de curva de instrumentos financeiros (ativos e passivos financeiros) classificados como “ao custo amortizado”

  5. 12

    Revisar o cálculo de ativos a valor justo que utilizaram laudo de avaliação emitido por avaliador terceiro

  6. 13

    Recalcular participações societárias com avaliação de impairment para goodwill

  7. 14

    Avaliar resultado obtido com venda de imóveis

Resultados, taxas e despesasResultado de instrumentos financeiros, taxas patrimoniais e despesas administrativas.3 testes
  1. 09

    Recalcular o resultado dos instrumentos financeiros

  2. 10

    Recalcular taxas patrimoniais

  3. 11

    Obter documentação suporte de despesas administrativas relevantes

Fechamento patrimonial e demonstraçõesMovimentação do patrimônio líquido, passivos contingentes e revisão das demonstrações.3 testes
  1. 15

    Movimentar o patrimônio líquido dos fundos

  2. 16

    Avaliar existência e valores de passivos contingentes

  3. 17

    Revisar as demonstrações financeiras

Próxima parteComo orientamos o trabalho
AUDITORIA DE FUNDOS / PILARES

O que orienta nosso trabalho.

Conhecimento técnico, tecnologia e organização da execução orientam a forma como a NIX estrutura cada trabalho e sua proposta comercial.

01
CARTEIRA
ESTRUTURA
OPERAÇÃO DO FUNDONIX
Conhecimento aplicado à análise

Conhecimento do mercado

O entendimento das operações dos fundos de investimento e dos ativos investidos nos ajuda a direcionar com precisão nossas análises, formular solicitações pertinentes aos clientes e avaliar os documentos e esclarecimentos recebidos.

Nosso corpo técnico tem experiência com fundos estruturados, o que permite maior agilidade no processo de auditoria. Conhecemos profundamente fundos de investimento em direitos creditórios, fundos de investimento imobiliário, fundos de investimento em participações e Fundos de Financiamento da Indústria Cinematográfica Nacional (Funcines), voltados ao setor audiovisual.

Operação · Carteira · Riscos
02
NIXTECNOLOGIA

Tecnologia e automação

A NIX Auditores conta com um time de cientistas de dados capaz de tratar a complexidade e o volume de informações do mercado atual de fundos de investimento.

Dispomos de ferramentas próprias e rotinas automatizadas que apoiam a revisão das informações, a gestão dos documentos e a avaliação técnica da equipe.

Ferramentas · Dados · Análise
03
01
02
03
PlanejamentoExecuçãoRevisão

Eficiência na execução

O planejamento das etapas considera a regulamentação, a autorregulação e os referenciais profissionais aplicáveis, incluindo os da Comissão de Valores Mobiliários, da Associação Brasileira das Entidades dos Mercados Financeiro e de Capitais, do Banco Central do Brasil e do Instituto de Auditoria Independente do Brasil.

Aliamos esse conhecimento às melhores práticas de gestores, administradores, custodiantes, controladores, escrituradores e da contabilidade de fundos. A gestão de documentos e pendências dá suporte à entrega das demonstrações financeiras e do relatório de auditoria nos prazos aplicáveis.

Planejamento · Pendências · Prazos
04
PROPOSTA DE TRABALHO
Escopo
Complexidade
Tecnologia

Proposta de valor

Nossa proposta de serviços de auditoria de fundos e de lastro considera o conhecimento das características dos fundos e de suas operações, a execução, a abrangência e a complexidade dos trabalhos, com o apoio da tecnologia.

O escopo é alinhado para que o cliente compreenda o serviço contratado e o valor que ele agrega.

Conhecimento · Escopo · Tecnologia
AUDITORIA DE FUNDOS / PROCEDIMENTOS

Uma auditoria planejada para a realidade do fundo.

A experiência com fundos de investimento permite à NIX Auditores definir uma abordagem adequada à operação, à carteira, às movimentações dos investidores e ao desempenho das operações. O trabalho combina análise técnica, documentação organizada e acompanhamento das etapas para dar ao cliente mais transparência sobre as solicitações e as entregas.

FLUXO DO TRABALHOSelecione uma etapa para ver os detalhes ↙
ETAPA 01 / 05

Planejamento

Cada fundo tem uma estrutura, uma carteira e uma rotina operacional próprias. A equipe reúne essas informações para definir o escopo e direcionar os procedimentos para os riscos do trabalho.

NO ATENDIMENTO AO CLIENTEEscopo, documentação e calendário

Alinhamos os documentos iniciais, as reuniões e as entregas para que o cliente possa organizar o atendimento à auditoria.

Documentos e pendências

Solicitações e recebimentos organizados e acompanhados no monday.com.

Atualizações ao cliente

Contato durante a execução para acompanhar o andamento e os próximos passos.

Prazo de emissão

Comunicação sobre pendências e temas que possam comprometer o calendário alinhado.

O calendário é definido com o cliente no planejamento. As etapas podem ocorrer em paralelo, conforme a complexidade do fundo e o recebimento das informações.

AUDITORIA DE LASTRO / DOCUMENTAÇÃO

Auditoria de Lastro.

A Nix Auditores é especializada na avaliação de lastros de direitos creditórios, focando na origem, na substância econômica e na exigibilidade do crédito.

DIREITO CREDITÓRIO

Documentos e dados confrontados

Identificação das partes, datas, características do crédito e demais elementos pertinentes à operação.

01

Entendimento dos recebíveis

Conhecimento da operação e dos riscos associados à natureza dos direitos creditórios.

02

Seleção e solicitação documental

Definição dos itens e da documentação necessária à análise, conforme o escopo.

03

Análise e esclarecimentos

Conferência dos documentos, avaliação das divergências e solicitação de esclarecimentos.

04

Conclusões do trabalho

Registro dos resultados e comunicação dos pontos identificados.

AUDITORIA DE LASTRO / DOCUMENTOS

Documentos e validações por tipo de lastro.

Verificações básicas e adicionais para cada modalidade de direito creditório, conforme os documentos e critérios apresentados.

CCB

Validação básica

CCB (Contrato)

Cruzamento dos dados da CCB com o estoque do fundo. Dados validados: nome do cedente, CPF/CNPJ do cedente, nome do sacado, CPF/CNPJ do sacado, data de emissão, data de vencimento, valor nominal e assinatura da CCB.

Termo de Cessão ou Endosso

Cruzamento dos dados do termo de cessão com o estoque. Dados validados: cedente, fundo, número do direito creditório adquirido, data e valor da aquisição e assinaturas entre as partes. Confirmar se será apenas um endosso ou uma cadeia de endossos.

Validação adicional Completa CCB

Documento de identidade do devedor

Confrontar o documento de identidade com o devedor da CCB.

Garantias

Verificar a existência de garantia.

AUDITORIA DE LASTRO / EXECUÇÃO

Fluxo de trabalho para lastro.

Da base de dados às comunicações de encerramento, em sete etapas de trabalho.

Recebimento da base de dados

Recebemos a base que reúne as operações a serem consideradas no trabalho. Ela serve de ponto de partida para a seleção da amostra e a solicitação dos documentos.

TECNOLOGIA / DUAS FRENTES

Tecnologia aplicada à auditoria.

Recursos usados pela equipe para validar lastros e demonstrações, organizar as atividades, integrar sistemas e preparar documentos da auditoria.

Ferramenta própria

Bate Lastro

Apoio à análise de lastro e à conferência das informações dos direitos creditórios.

INFORMAÇÃO DE ENTRADADocumentação dos recebíveis
APLICAÇÃOApoio à conferência

A tecnologia apoia a execução. A avaliação das evidências e as conclusões são responsabilidade da equipe de auditoria.

Bate Lastro

Ferramenta desenvolvida pela Equipe de Inovação da NIX Auditores para validar lastros de direitos creditórios na auditoria de demonstrações financeiras, na aquisição de operações e na validação trimestral de gestores e custodiantes.

Documentos→Confronto→Revisão técnica
A ferramenta apoia a equipe; a análise e as conclusões permanecem sob responsabilidade dos auditores.

monday.com

Plataforma de gestão das auditorias de demonstrações financeiras: planejamento das atividades, controle de pendências documentais, prazos e emissões.

Revisão de demonstrações contábeis

Ferramenta da Equipe de Inovação para validar quadros e notas explicativas, cruzando informações, regulação, atas divulgadas no mercado e checklist de divulgações das normas da CVM, entre outros testes.

Integração com sistemas de fundos

Integração das ferramentas de auditoria da NIX com sistemas como Frontis, BRITech, MAPs e Sinqia para extrair relatórios automaticamente e reduzir a carga de envio de documentos pelos clientes.

Cartas de circularização e representação

Ferramenta da Equipe de Inovação para elaborar e assinar cartas de circularização e representação.

Confiança não se presume.
Se audita.

Nosso conhecimento profundo se traduz em execução planejada e assertiva, sem sobrecarga para o atendimento da auditoria.

ContatoEquipe Comercial NIX
E-mailcomercial@nixauditores.com.br
Telefone+55 41 8852-5001
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